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L'audit, les contrôles internes et les fraudes
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Sommaire de l'ouvrage
Introduction
Chapitre I. L'audit, les contrôles
internes et externes
Définition et présentation des audits et
contrôles
Les auditeurs
Les entités auditées
Les comptables, sociétés et autorités comptables
La comptabilité
Des responsabilités des comptables et du droit
d'alerte
Communication, publicité et transparence
Les fondements et fondamentaux de l'audit
Chapitre II. Le champ d'application
des audits et contrôles
Le cadre légal des audits et contrôles
Les pouvoirs des auditeurs
Les thèmes et motivations des audits et contrôles
Les conditions de temps, de durée, de périodes
Les documents audités
Quitus et prescriptions
Les limites de l'audit
Combien ça coûte ?
Chapitre III. Les
fraudes
Définition et présentation de la fraude
Information, veille et formation
Les types de fraude
Des fraudes existentielles
Des infractions relatives au capital
Fraudes de gouvernance, de management et
fonctionnelles
Les fraudes comptables
Partis, campagnes électorales et anomalies
politico-financières
Fraudes aux marchés publics
Fraudes d'entreprise et financières
Fraudes fiscales et sociales
Les fraudes boursières
Fraudes douanières
Blanchiment et corruption
Fraudes à la concurrence
Chapitre IV. Les méthodes et
techniques d'audit
La sélection
Le sondage et l'examen aléatoire
L'échantillonnage et le test
La reconstitution
La comparaison
Le pointage, les contrôles de cohérence et de
compatibilité
Le contrôle de concordance
Les ratios, rapports, coefficients et taux
Le flair et le ressenti
Le document guide contrôle du respect
d'obligations
La grille
Les entretiens, auditions, interrogatoires
Les visites de locaux et bâtiments
Chapitre V. La réalisation de
l'audit
Les phases de l'audit ; les approches préalables
La préparation
Recherche et collecte réglementaires
Recherche des litiges antérieurs, existants et
potentiels
Des risques divers et multiples : Quid des risques
?
Des points de vue différents
Des risques d'entreprise définis par les
entreprises
Les différentes approches et thématiques d'audit
L'audit des structures, de la gouvernance et du
management :
Connaître l'entité auditée
Gouvernance et management
Les supports d'audit
Les risques liés aux structures, à la gouvernance et au
management des entreprises
L'audit de l'organisation et du fonctionnement de
l'entité : l'organisation dans tous ses états
Objet et contenu de l'audit des organisations
Les supports d'audit
L'identification et la gestion des risques
L'audit des organisations des entreprises
L'organisation et le fonctionnement reconstitués
Les facteurs humains
Les critères objectifs et subjectifs
L'audit des moyens financiers
Les supports d'audit financier de l'entreprise
Les risques financiers
L'audit en pratique
L'audit des moyens de production
La démarche d'audit de la production
L'identification des moyens de production
Les risques relatifs aux moyens de production et à leur
utilisation
L'audit des moyens et conditions de stockage
La réalisation de l'audit des moyens de stockage
L'audit des conditions de stockage
Les risques relatifs aux conditions de stockage
L'audit des moyens informatiques
La démarche d'audit des moyens informatiques
Les supports d'audit
Les risques informatiques
L'audit comptable - le contrôle des comptes : principes,
anomalies, manquements et fraudes
Objet et conséquences des anomalies et des
fraudes
Les supports de contrôle comptable
La méthodologie d'audit comptable
Des contrôles induits : provenance et quantités
L'approche par les comptes
L'enregistrement et les imputations comptables
La vérification de la date d'enregistrement
Le contrôle des références
L'audit des sommes enregistrées
L'audit des documents annexes à la comptabilité
L'annexe
Contenu et composition de l'annexe
Le contrôle de l'annexe
Le listage des fournisseurs et clients
L'audit du chiffre d'affaires et des résultats
L'audit du chiffre d'affaires
L'appréciation de la qualité du C.A.
Causes et interprétations des augmentations et
diminutions du C.A.
L'audit des résultats
Audit et approche produit/pays
L'identification du produit
Import/export
Marques et brevets
Le prix des produits
Les critères d'audit produits
Les critères export
Chapitre VI. Les conclusions et suites
de l'audit
Les obligations de fin d'audit
L'obligation de rendre compte
La formulation d'une opinion
Le signalement des anomalies et fraudes
Les suites données ; les régularisations et
sanctions!
Les sanctions
Non établissement des comptes
Défaut de publication des comptes
Présentation de comptes inexacts
Les autorités chargées des sanctions
Les entités et personnes sanctionnées
Conclusion
Bibliographie
Essais
Récits, romans, théâtre
Sites internet
Documents référents
Sigles
Derniers Commentaires